金枫酒业: 金枫酒业资产减值准备核销管理办法 环球聚焦
上海金枫酒业股份有限公司
【资料图】
资产减值准备核销管理办法
为规范上海金枫酒业股份有限公司（以下简称“金枫酒业”或“公司”）各类
资产减值准备核销的行为，加强对资产减值准备核销的有效管理，根据有关法律法
规和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定《资产减值准备核销管理办法》
（以下简称“管理办法”或“本办法”）。
一、适用范围
本办法适用于金枫酒业及由金枫酒业直接或间接控股的独立法人单位及分支
机构，包括由金枫酒业实际控制的独立法人单位及分支机构。
二、核销的条件
满足下列条件之一的，各单位应当对该项资产账面余额和对应的资产减值准
备进行财务核销：
事实上的损失。
的灭失，已不能给公司带来未来经济利益流入。
三、核销的原则
在资产减值准备核销工作中，应从严把握，做到“三不”，即事实不清不核
销、程序不全不核销、责任不清不核销。
否提足了减值准备，各单位都应当按照本办法对该项资产减值准备进行财务核销。
和工作程序进行财务核销。
四、核销工作程序
符合本办法第二条规定的，应按照下列程序进行资产减值准备核销工作：
（一）基本要求
相关证据材料，说明减值准备核销原因和清理、追索及责任追究等情况。
行资产减值准备核销的账务处理。
调，若需要进行专项税务鉴定的，则应根据公司所在地税务机关的要求，准备税务
鉴证报告，及时申请所得税前损失列支。
（二）专业机构的专项报告
资产减值准备财务核销事项须聘请有资质的中介机构进行专项审计或调查，并
出具专项鉴证报告。
书。同时须聘请会计师事务所针对拟核销的应收款项进行专项审计，出具专项审计
报告。公司年报主审会计师事务所不得承担专项审计工作。如拟核销的应收款项坏
账准备符合税前损失列支的条件，可以聘请税务师事务所出具坏账损失税前列支专
项鉴证报告。
事项进行审计，出具专项审计报告。
减值准备财务核销证据的充分性与确凿性，对单项资产减值准备核销金额在一万元
以上的应进行单独说明。
（三）审批权限与报送材料
所有拟核销减值准备均应通过 OA 系统提交申请材料，逐级申报。
所有资产减值准备核销事项随季报、中报、年报一并提交至总裁办公会、党委
会、董事会审议，提交至董事会审议的同时须报送监事会审核。
根据《金枫酒业股份有限公司执行“三重一大”集体决策制度的办法》的规定，
“三重一大”所指重大决策事项中包括“资产损失核销、资产处置（含无形资产）、
国有产权变更、利润分配方案和弥补亏损方案等事项”。申请核销单位的领导班子
应当以会议形式，在充分讨论的基础上，对资产损失核销事项作出集体决策，并
在核销申请中提交集体决策文件。
（1）资产减值损失核销报告
所有类型的资产减值准备核销均须由申请单位提交核销报告（包括按照预期
信用损失计提的应收款项坏账准备核销），分资产类别写明拟核销资产减值准备金
额（如果申请核销的金额与账面已计提减值准备金额不一致，核销报告中须说明
差异原因）、本次核销对当期损益的影响金额、核销的理由和具体情况说明、核
销损失性质区分（正常损失/非正常损失）、核销时一并提交的附件资料名称、核
销金额是否已与当地税务局沟通、是否可以申请所得税前损失列支等内容。
（2）除按照预期信用损失计提坏账准备的应收款项外，其他申请减值准备核
销事项（包括单项计提坏账准备的应收款项），如果在资产减值准备计提流程中提
出过申请，须在核销申请的 OA 流程中列明原计提资产减值准备流程的 OA 编号。
（3）附件一：《资产减值准备财务核销申请表》
所有资产减值准备核销均须提交该申请表。
（4）附件二：《资产减值准备财务核销明细表》
所有资产减值准备核销均须提交该明细表。
（5）集体决策相关文件。
（6）相关资料作为附件一并提交。
以上提交的文件及证据材料须由各单位财务部门审核，财务负责人、资产管
理部门负责人、总经理/董事长签署意见。
五、资产减值准备核销损失责任追究
本办法所称资产减值准备核销损失是指企业账面已经计提过的减值准备已经
发生或预计将来有极大的可能性发生全部或者部分实质性灭失，或导致企业经济利
益的无对价流出而产生的损失。若 ERP 系统中的应收款项因一些待处理的调整事项
与实际的应收款项之间存在差异的，则应将 ERP 系统中的应收款项金额（或余额）
扣除有书面证据支撑的补损、价差、退货等合理的待调整金额，以调整后的坏账损
失金额作为究责的依据。
在责任追究范围内的资产减值准备核销损失，区分为正常损失和非正常损失。
正常损失是指企业相关人员的行为遵循了国家有关法律法规或企业制度的要
求，但由于外部明显不可控因素而形成的资产减值准备核销损失，包括因自然灾害、
国际政治事件、市政动迁、重大质量事故、市场价格突变、库存商品到期报废、客
户依法进入破产清算法定程序等不可控原因导致的损失。
非正常损失是指企业相关人员的行为未遵循国家有关法律法规或企业制度的
要求，或因相关人员工作失职或不负责、管理不当、违规操作或错误指挥等行为而
造成的损失。
各子分公司提交资产减值准备核销申请时须对核销损失的性质做出判断，并在
OA 申请中进行说明。难以做出性质判断时可以聘请第三方机构进行判断。
所有减值准备核销事项的 OA 申请，由审计风控部牵头，协同公司纪委、财务
管理部、综合管理部、法律事务部、党委工作部组成联合工作小组，对损失性质进
行认定，并在附件三：《资产减值准备核销损失责任追究情况表》中签署认定结论。
六、附则
的，按照本办法执行。
七、附件
附件一：《资产减值准备财务核销申请表》
附件二：《资产减值准备财务核销明细表》
附件三：《资产减值准备核销损失责任追究情况表》
附件一：
资产减值准备财务核销申请表
XX 年 XX 月
编制企业名称（盖章）
： 金额：元
账面累计已 本次申请减
资产账面价 核销后资产 正常损失/非 是否获得
项目 资产原值 累计折旧 资产净值 计提减值准 值准备核销 提交附件资料 备注
值 账面价值 正常损失 保险理赔
备金额 /报废金额
合计
坏账准备核销明细表；3、资产减值准备核销
一、应收款项坏账准备合计 损失责任追究情况表；4、原始资料、法律文
件及内外部证据；5、集体决策文件；6、中介
机构出具的专项报告；7、其他（具体说明）
其中：应收账款
其他应收款
预付款项
减值准备核销明细表；3、资产减值准备核销
二、短期投资跌价准备合计 损失责任追究情况表；4、集体决策文件；5、
中介机构出具的专项报告；6、国资评估备案
文件；7、其他（具体说明）
账面累计已 本次申请减
资产账面价 核销后资产 正常损失/非 是否获得
项目 资产原值 累计折旧 资产净值 计提减值准 值准备核销 提交附件资料 备注
值 账面价值 正常损失 保险理赔
备金额 /报废金额
其中：股票投资
债券投资
其他金融资产
核销明细表；3、资产减值准备核销损失责任
三、存货跌价准备合计
追究情况表；4、集体决策文件；5、中介机构
出具的专项报告；6、其他（具体说明）
其中：库存商品
原材料
股权投资减值准备核销明细表；3、资产减值
准备核销损失责任追究情况表；4、投资可研
四、长期投资减值准备合计 报告、立项申请、集团批复；5、被投资单位
审计报告/评估报告/财务报表；6、国资评估
备案文件；7、中介机构出具的专项报告；8、
其他（具体说明）
其中：长期股权投资
长期债权投资
账面累计已 本次申请减
资产账面价 核销后资产 正常损失/非 是否获得
项目 资产原值 累计折旧 资产净值 计提减值准 值准备核销 提交附件资料 备注
值 账面价值 正常损失 保险理赔
备金额 /报废金额
减值准备核销明细表；3、资产减值准备核销
五、固定资产减值准备合计
损失责任追究情况表；4、中介机构出具的专
项报告；5、其他（具体说明）
其中：房屋及建筑物
机器设备
电子设备、器具及家具
运输工具
租入固定资产改良支出
减值准备核销明细表；3、资产减值准备核销
六、无形资产减值准备
损失责任追究情况表；4、中介机构出具的专
项报告；5、其他（具体说明）
其中：专利权
商标权
减值准备核销明细表；3、资产减值准备核销
七、在建工程减值准备
损失责任追究情况表；4、中介机构出具的专
项报告；5、其他（具体说明）
其中：工程项目
生产线项目
账面累计已 本次申请减
资产账面价 核销后资产 正常损失/非 是否获得
项目 资产原值 累计折旧 资产净值 计提减值准 值准备核销 提交附件资料 备注
值 账面价值 正常损失 保险理赔
备金额 /报废金额
核销明细表；3、商誉减值测试模型或者商誉
八、商誉 减值专项评估报告；4、资产减值准备核销损
失责任追究情况表；5、中介机构出具的专项
报告；6、其他（具体说明）
其中：合并产生的商誉
其他原因导致的商誉
九、其他
财务负责人（签字）：
资产管理部门负责人（签字）：
总经理/董事长（签字）：
日期：
说明：
附件二：
资产减值准备财务核销明细表
XX 年 XX 月
编制企业名称（盖章）
： 金额：元
核销资产减值准备 核销资产账 核销资产累计折旧 核销资产账 核销资产减值准 本次申请核销/报废金 核销后资产账 本次核销对当期 核销依据等相
序号 核销资产账面价值 保险理赔金额 备注
种类 面原值 /摊销 面净值 备金额 额 面价值 损益影响金额 关文件资料
合计
财务负责人（签字）：
资产管理部门负责人（签字）：
总经理/董事长（签字）：
日期：
说明：
附件三：
资产减值准备核销损失责任追究情况表
XX 年 XX 月
编制企业名称（盖章）
： 金额：元
资产 本次 本次核销 损失性质 处罚金额
账面已 资产 核销
资产 账面原值 累计 资产账 核销/ 对当期损 认定依据 行政 刑事
序号 提减值 账面 损失 直接责 间接责 直接管理 间接管理 合 说明
类别 金额 折旧/ 面净值 报废 益的影响 （具体说 处理 处罚
金额 价值 性质 任人 任人 责任人 责任人 计
摊销 金额 金额 明）
在资产减值准备计提流程中已经确认过资产
减值损失金额并提交过《资产减值损失责任追
究情况表》的，以申请核销金额与已计提减值
合计 准备金额的差额作为对责任人的追究依据。
财务负责人（签字）：
法务负责人（签字）：
资产管理部门负责人（签字）：
人力资源部负责人（签字）：
总经理/董事长（签字）：
联合工作小组对损失性质认定的结论及签字：
日期：
说明：
失。
查看原文公告
关键词：
